El IVA en Europa: Una guía rápida

Comprender el IVA en Europa es esencial, independientemente de si tienes un negocio de e-commerce nacional o internacional. Los tipos y la normativa del IVA (impuesto sobre el valor añadido) varían significativamente de un país a otro, y estas diferencias pueden afectar a la política de precios, el cumplimiento y los márgenes de beneficio. Tanto si envías productos dentro de la UE como a nivel internacional, mantenerte informado sobre las normas del IVA puede ayudarte a evitar errores costosos y a optimizar tus operaciones comerciales.

En este artículo aprenderás qué es el IVA, los distintos tipos de IVA y cómo se aplica en Europa.

Contenidos 

• ¿Qué es el IVA y por qué se aplica en los países de la UE?
• Categorías de IVA en Europa
• Tipos de IVA en los países de la UE
• Estadísticas: los tipos de IVA más altos, bajos y la media Europea

¿Qué es el IVA y por qué se aplica en los países de la UE?

El IVA, o impuesto sobre el valor añadido, es un impuesto sobre el consumo que se aplica en cada fase de la producción, desde la fabricación hasta la venta, y no únicamente en el punto de venta final, como el impuesto sobre las ventas. Ampliamente adoptado en toda la Unión Europea, el IVA es una importante fuente de ingresos que se estandariza en todos los Estados miembros para simplificar el comercio transfronterizo y garantizar una fiscalidad justa.

Esta estructura uniforme promueve la transparencia, reduce la complejidad de las transacciones y fomenta la competencia leal en el mercado único: el IVA se aplica por igual a las transacciones nacionales e internacionales.

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¿Qué es el IVA intracomunitario?

El IVA intracomunitario se aplica a los bienes y servicios comercializados entre Estados miembros de la UE.

Cuando los bienes se venden a través de las fronteras dentro de la UE, se clasifican como «transacciones intracomunitarias» en lugar de exportaciones o importaciones, lo que ayuda a evitar aranceles o impuestos adicionales sobre las ventas transfronterizas. La empresa vendedora aplica el IVA en función de la ubicación del comprador y no del vendedor, lo que significa que las mercancías vendidas a empresas de otros países de la UE suelen tener un tipo cero de IVA en el país del vendedor y luego se gravan según el tipo de IVA del país del comprador.

Este sistema contribuye a simplificar el comercio dentro de la UE, reduce la evasión fiscal y garantiza que el IVA se recaude donde se consumen los bienes o servicios, lo que favorece la competencia leal dentro del mercado único.

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Categorías de IVA en Europa

Los países de la UE aplican distintos tipos de IVA según el tipo de producto o servicio. Estos tipos de IVA se dividen en varias categorías:

1. Tipo normal. Es el principal tipo de IVA que se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Los tipos normales varían según los países de la UE, pero deben ser como mínimo del 15%.
2. Tipo reducido. Se aplica a bienes y servicios específicos, como alimentos, productos médicos o transporte público, para que los bienes esenciales sean más asequibles. Los tipos reducidos deben ser como mínimo del 5%.
3. Tipo superreducido. Lo utilizan algunos países de la UE para reducir aún más el IVA de artículos esenciales, como alimentos básicos o libros, por debajo del tipo reducido habitual. Este tipo no es obligatorio y se utiliza en algunos países.
4. Tipo cero. Se aplica a determinados bienes y servicios a los que no se aplica el IVA, aunque siguen siendo imponibles. Algunos ejemplos son las exportaciones y las entregas intracomunitarias.
5. Tipo de estacionamiento o intermedio. Algunos países de la UE aplican estos tipos a determinadas entregas de bienes y prestaciones de servicios que no figuran en el anexo III de la Directiva del IVA. Los países pueden aplicar tipos reducidos en estos casos siempre que el tipo no sea inferior al 12%.

La UE permite a cada Estado miembro fijar sus tipos de IVA dentro de ciertas directrices, lo que crea variaciones en la región pero con una estructura coherente que ayuda a mantener la transparencia.

Tipos de IVA en los países de la UE

Cada país de la UE aplica un tipo de IVA normal, reducido y, en ocasiones, superreducido. Aquí tienes un resumen de los tipos de IVA vigentes en los Estados miembros de la UE:

• Alemania 🇩🇪: Estándar 19%, Reducido 7%.
• Austria 🇦🇹: Estándar 20%, Reducido 10% y Superreducido 13
• Bélgica 🇧🇪: Estándar 21%, Reducido 6% y Superreducido 12%.
• Bulgaria 🇧🇬: Estándar 20%, Reducido 9%.
• Croacia 🇭🇷: Estándar 25%, Reducido 5%, y Superreducido 13%.
• Chipre 🇨🇾: Estándar 19%, Reducido 5% y Superreducido 9%.
• Dinamarca 🇩🇰: Estándar 25%.
• Eslovaquia 🇸🇰: Estándar 20%, Reducido 10%.
• Eslovenia 🇸🇮: Estándar 22%, Reducido 9,5
• España 🇪🇸: Estándar 21%, Reducido 4% y Superreducido 10%.
• Estonia 🇪🇪: Estándar 20%, Reducido 9%.
• Finlandia 🇫🇮: Estándar 24%, Reducido 10% y Superreducido 14%.
• Francia 🇫🇷: Estándar 20%, Reducido 5,5% y Superreducido 10%.
• Grecia 🇬🇷: Estándar 24%, Reducido 6% y Superreducido 13
• Hungría 🇭🇺: Estándar 27%, Reducido 5%, y Superreducido 18%.
• Irlanda 🇮🇪: Estándar 23%, Reducido 4,8% y Superreducido 13,5%.
• Italia 🇮🇹: Estándar 22%, Reducido 4% y Superreducido 10%.
• Letonia 🇱🇻: Estándar 21%, Reducido 5%, y Superreducido 12%.
• Lituania 🇱🇹: Estándar 21%, Reducido 5% y Superreducido 9%.
• Luxemburgo 🇱🇺: Estándar 17%, Reducido 3% y Superreducido 8%.
• Malta 🇲🇹: Estándar 18%, Reducido 5% y Superreducido 7%.
• Países Bajos 🇳🇱: Estándar 21%, Reducido 9%.
• Polonia 🇵🇱: Estándar 23%, Reducido 5% y Superreducido 8%.
• Portugal 🇵🇹: Estándar 23%, Reducido 6% y Superreducido 13%.
• Rumanía 🇷🇴: Estándar 19%, Reducido 5% y Superreducido 9%.
• República Checa 🇨🇿: Estándar 21%, Reducido 10% y Superreducido 15%.
• Suecia 🇸🇪: Estándar 25%, Reducido 6% y Superreducido 12%.

Tipos de IVA para los países europeos no pertenecientes a la UE:

• Andorra 🇦🇩: Estándar 4,5%, Reducido 1% y Superreducido 2,5%.
• Reino Unido 🇬🇧: Normal 20%, Reducido 5%.
• Suiza 🇨🇭: Estándar 8,1%, Reducido 2,6% y Superreducido 3,8%.

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Estadísticas: los tipos de IVA más altos, bajos y la media Europea

Los tipos del IVA varían considerablemente en Europa, reflejando las estrategias y prioridades económicas de cada país. Sin embargo, el marco del IVA de la UE garantiza la coherencia y equidad entre los Estados miembros, apoyando un mercado interior cohesionado y competitivo.

He aquí algunas estadísticas destacadas:

• El tipo de IVA más alto: Hungría tiene el tipo normal de IVA más alto de la UE, el 27%.
• El tipo de IVA más bajo: Luxemburgo aplica el tipo normal más bajo, el 17%.
• Tipo medio del IVA: El tipo normal medio del IVA en toda la UE es de aproximadamente el 21%.

Mantente informado sobre el IVA en Europa

Navegar por los diferentes tipos y normativas del IVA puede parecer complejo, pero si te mantienes al día de los requisitos del IVA en cada mercado en el que operas, no sólo estarás protegiendo a tu empresa de posibles sanciones, sino que también te posicionarás como un vendedor fiable y transparente para tus clientes.

A medida que crece el comercio electrónico internacional, dominar el IVA se convertirá en un activo inestimable para ampliar tu alcance y maximizar tu éxito en el mercado europeo.

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Alexis Damen

Alexis Damen es Head of Content en MONEI. Le encanta diseccionar temas complejos del sector de los pagos, la venta online y el comercio para ayudar a los negocios a triunfar (con MONEI como plataforma de pagos, ¡claro!).